«Упрощенцам необходимо начинать платить НДС
с 1 января, если их доход
за 2024 год превысит
60 миллионов рублей»

С 2025 года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения придется платить НДС – об этом говорит новый Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.

Мы пообщались с Оксаной Мешалиной, финансовым директором сервиса Финтабло, и выяснили, кого именно коснутся изменения, с какого момента упрощенцам нужно платить налог, какую ставку в каком случае лучше выбрать и можно ли автоматизировать уплату НДС.

Не все компании и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) станут плательщиками НДС с 1 января 2025 года.

Освобождение от налога возможно для тех, чей доход за 2024 год не превысит 60 миллионов рублей.

Если доход превысит этот порог, то с 1 января 2025 года они автоматически станут плательщиками НДС. Это правило касается как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц, работающих на УСН. Таким образом, важно внимательно отслеживать свои доходы, чтобы заранее подготовиться к изменениям.

А еще освобождение от уплаты НДС могут получить:

• Операции, не образующие объекта налогообложения. Некоторые хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг не требуют уплаты НДС согласно п. 2 ст. 146 НК РФ.

• Льготные операции. Операции, которые являются объектом налогообложения, но для которых НДС не исчисляется и не уплачивается. Перечень таких операций установлен в ст. 149 НК РФ и является закрытым.

Упрощенцам необходимо начинать платить НДС с 1 января 2025 года, если их доход за 2024 год превысит 60 миллионов рублей.

Если же доход не превысил эту сумму, они могут оставаться освобожденными от уплаты НДС до тех пор, пока их доход не достигнет 60 миллионов рублей в будущих периодах.

Важно отметить, что налоговая служба будет отслеживать доходы, и компании, превысившие лимит, получат уведомление о необходимости стать плательщиками НДС.

Ставки НДС для упрощенцев будут следующими:

5% – применяется, если доход компании составляет от 60 до 250 миллионов рублей. Эта ставка может быть выгодна для компаний с небольшими накладными расходами и высокой маржинальностью.

7% – применяется, если доход составляет от 250 до 450 миллионов рублей. Эта ставка может использоваться, если компания ожидает роста доходов, но не превышает порог 450 миллионов.

20% – применяется для компаний, чей доход превышает 450 миллионов рублей. Эта ставка является стандартной и применяется ко всем налогоплательщикам, которые не попадают под специальные режимы.

Выбор ставки зависит от ожидаемого дохода компании. Если компания уверена, что ее доход не превысит 250 миллионов рублей, ей выгоднее выбрать ставку 5%. Если же доход может превышать 250 миллионов, стоит рассмотреть возможность выбора 7%, чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки при переходе на 20%.

НДС на УСН рассчитывается на основе доходов, поступивших на расчетный счет, используя кассовый метод. Это означает, что НДС будет рассчитываться на дату фактического поступления денег от клиентов, а не на дату выставления счета.

При этом необходимо учитывать все поступления, включая авансовые платежи. Например, если компания получила аванс за товар, она должна рассчитать НДС с этой суммы и уплатить его в бюджет.

Важно вести точный учет всех операций, связанных с НДС, чтобы избежать ошибок в расчетах и возможных штрафов.

Упрощенцам необходимо будет ежеквартально подавать декларации по НДС и уплачивать налог в бюджет. Порядок уплаты НДС следующий:

• Подготовка и подача декларации. Компании должны заполнять декларацию по НДС на основе всех операций за квартал и подавать ее в налоговые органы.

• Уплата налога. Налог уплачивается в бюджет на основании данных, указанных в декларации. Сроки уплаты НДС зависят от квартала, в котором были получены доходы.

• Ведение учета. Компании должны вести учет всех операций, связанных с НДС, включая счета-фактуры и книги покупок и продаж.

Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, должны будут вести дополнительные документы и отчетность:

• Книга продаж. Ведется для учета всех реализованных товаров и услуг, по которым начисляется НДС.

• Книга покупок. Ведется для учета всех приобретенных товаров и услуг, по которым можно принять НДС к вычету.

• Счета-фактуры. Компании обязаны выставлять счета-фактуры при реализации товаров и услуг, а также получать их от поставщиков.

• Декларация по НДС. Компании должны подавать декларацию по НДС в налоговые органы, где указываются все операции за отчетный период.

Компании и предприниматели на УСН могут подготовиться к НДС, следуя нескольким шагам:

1. Изучение изменений в законодательстве. Ознакомьтесь с новыми правилами и требованиями к НДС, чтобы понимать, как они повлияют на ваш бизнес.

2. Внедрение автоматизированных систем учета. Использование программ, таких, как Финтабло, поможет упростить процесс учета НДС и автоматизировать расчет налога.

Например, сервис Финтабло упрощает учет НДС за счет автоматизации процессов и интеграции с банковскими системами. Вот основные моменты:

• Автоматизация учета НДС. Система автоматически собирает данные о входящем и исходящем НДС, что позволяет избежать ручного ввода и ошибок.
• Интеграция с банками. Сервис интегрируется с банковскими системами, что позволяет оперативно отражать все денежные потоки и избежать кассовых разрывов.
• Платежный календарь. Учет планируемых платежей помогает заранее видеть и планировать выплаты по НДС, минимизируя риски нехватки средств.
• Аналитика и оперативные отчеты. Финтабло предоставляет мгновенные отчеты о состоянии задолженности по НДС, что позволяет принимать быстрые управленческие решения.
• Поддержка корректировок. Можно корректировать данные по НДС после получения бухгалтерских отчетов, что позволяет выравнивать баланс и актуализировать информацию.

Эти функции способствуют более точному и оперативному управлению НДС, снижая вероятность ошибок и проблем с налоговыми органами.

3. Настройка процессов документооборота. Убедитесь, что ваши процессы учета и документооборота соответствуют новым требованиям, чтобы избежать ошибок и штрафов.

4. Обучение сотрудников. Проведите обучение для сотрудников, чтобы они понимали, как работать с НДС и какие документы необходимо оформлять.

5. Оценка влияния на финансовую модель:

• Расчет чистой прибыли. Проведите анализ, как переход на НДС повлияет на вашу чистую прибыль. Рассчитайте, как изменения в налогах отразятся на финансовых показателях вашего бизнеса.
• Оценка оборота. Убедитесь, что ваш оборот не превышает лимиты, которые могут привести к необходимости уплаты НДС. Если ваш доход близок к границе в 265 миллионов рублей, особенно внимательно изучите последствия.

6. Пересмотр цен и прайс-листов:

• Анализ ценовой политики. Пересмотрите свои цены с учетом возможного увеличения НДС. Подготовьте новые прайс-листы, учитывающие изменения в налогообложении.
• Обсуждение с поставщиками. Убедитесь, что ваши поставщики также пересматривают свои цены, и учтите это в своей ценовой стратегии.

7. Планирование налоговых выплат:

• Отсрочка платежей. Если возможно, перенесите часть оплат от клиентов на следующий год, чтобы избежать резкого увеличения налоговой нагрузки в 2025 году.
• Оптимизация налоговых ставок. Рассмотрите, что для вас выгоднее: пониженные ставки НДС без вычетов или стандартные ставки с вычетами. Это поможет снизить налоговую нагрузку.

8. Анализ структуры бизнеса:

• Проверка видов деятельности: Если у вас несколько направлений бизнеса, убедитесь, что они правильно структурированы. Избегайте деления бизнеса на разные виды деятельности только для оптимизации налогообложения, так как это может привести к дополнительным рискам.

9. Построение устойчивой бизнес-модели:

• Финансовая устойчивость. Постройте бизнес-модель, которая будет учитывать уплату НДС и обеспечивать достаточную рентабельность. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами в будущем.
• Прозрачность бизнеса. Убедитесь, что ваши контрагенты надежны и не участвуют в схемах оптимизации НДС, так как это может привести к рискам для вашего бизнеса.

10. Консультации с профессионалами:

• Обращение к экспертам. При необходимости проконсультируйтесь с налоговыми консультантами или бухгалтерами, чтобы получить профессиональные рекомендации по переходу на НДС.
• Обучение и вебинары. Участвуйте в обучающих мероприятиях и вебинарах, чтобы быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве и лучших практик управления НДС.

Важно помнить о следующих моментах:

• Невозможность вычета НДС. При использовании пониженных ставок (5% или 7%) упрощенцы не смогут принимать НДС к вычету, что может существенно повлиять на их финансовые результаты.

• Соблюдение сроков отчетности. Упрощенцы должны строго соблюдать сроки подачи деклараций и уплаты налога, чтобы избежать штрафов и дополнительных проверок со стороны налоговых органов.

• Проблемы с документооборотом. Неправильное оформление счетов-фактур или несоответствие данных в книгах покупок и продаж может привести к проблемам с налоговой инспекцией.

• Непредвиденные расходы. Упрощенцы должны быть готовы к возможным дополнительным расходам на бухгалтерские услуги и программное обеспечение для учета НДС.