Как российской компании открыть офис за рубежом
в условиях санкций

Выйти на зарубежный рынок – всегда было непросто, ведь в другой стране иные законы и культура. Еще больше этот процесс усложнился после событий февраля 2022 года, когда были введены санкции. Российский бизнес столкнулся с ограничениями со стороны иностранных компаний и международных платежных систем, возникли трудности с логистикой и другие проблемы.

Что же делать в такой ситуации российским предпринимателям, которые хотят открыть офис за границей? Какую страну выбрать, какие налоговые особенности нужно учитывать, на что обращать внимание при найме сотрудников и как выстраивать работу с клиентам? Все эти вопросы мы задали Анастасии Малинниковой – руководителю клиентского отдела Hill Consulting.

В 2024 году выбор страны для развития бизнеса за рубежом зависит от множества факторов, включая экономические и политические условия, а также санкционные ограничения. Несмотря на сложности, существуют юрисдикции, которые остаются привлекательными для российских компаний. Рекомендуем рассмотреть следующие направления:

• ОАЭ – одно из наиболее популярных направлений. Эта страна предлагает выгодные условия для бизнеса: отсутствие налога на прибыль для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах (Free Zone), стабильная правовая система и отсутствие валютных ограничений. ОАЭ активно улучшает деловой климат и защищает права инвесторов. Дубай и Абу-Даби являются ключевыми бизнес-хабами, обеспечивая доступ к рынкам Ближнего Востока, Африки и Азии.

• Казахстан – сосед России, который предоставляет благоприятные условия для российских предпринимателей. Стабильная экономика и активная интеграция в мировую экономику делают Казахстан перспективным местом для открытия бизнеса. Страна предлагает налоговые льготы для новых компаний, особенно в специальных экономических зонах.

• Китай – крупнейший мировой рынок и стратегический партнёр России. Китайские компании обеспечивают огромные экспортные и производственные возможности. Открытие офиса или производственных мощностей в Китае может значительно сократить затраты на логистику и производство. Важно отметить, что правительство Китая поддерживает инновационные и технологические отрасли, предлагая налоговые льготы и субсидии стартапам. Компании, выходящие на китайский рынок, должны быть готовы адаптироваться к местным культурным и правовым особенностям.

В целом, страны, которые сохраняют относительный нейтралитет в международной политике и предлагают лояльные условия для иностранных инвесторов, являются наилучшими для российских компаний, стремящихся к международной экспансии.

Выбор формы организации зависит от целей бизнеса, юридических и налоговых аспектов, а также от уровня политических и экономических рисков в стране, где планируется открытие офиса. Рассмотрим основные варианты:

Филиал – это полностью подотчетная головной компании структура. Доходы филиала могут облагаться налогом как в стране его расположения, так и в России, в зависимости от соглашений об избежании двойного налогообложения.

Преимущества: филиал позволяет вести коммерческую деятельность под непосредственным контролем головной компании.

Недостатки: в ряде стран филиалы могут подпадать под более жесткое регулирование как иностранные структуры.

Представительство – это структура, которая не ведет коммерческую деятельность от своего имени, а занимается продвижением интересов головной компании, маркетингом и поиском клиентов. Представительства обычно не имеют права заключать контракты от своего имени.

Преимущества: создание представительства происходит быстрее и проще. Оно действует от имени головной компании, что минимизирует затраты. В некоторых случаях представительства могут использоваться для проведения финансовых операций и переводов средств контрагентам за рубежом, снижая видимость российского происхождения капитала, что важно в условиях санкционного контроля.

Недостатки: представительство имеет ограниченные возможности для ведения полноценной коммерческой деятельности и полностью зависит от головной компании.

Дочерняя компания – это юридическое лицо, которое может вести деятельность на равных условиях с местными компаниями и обычно облагается налогами только в стране регистрации.

Преимущества: дочерняя компания действует как независимый субъект на местном рынке, что снижает политические риски и способствует лучшему восприятию со стороны местных регулирующих органов.

Недостатки: управление дочерней компанией требует более сложной организационной структуры и большей прозрачности, чем управление филиалом или представительством.

В условиях долгосрочного присутствия на рынке и стремления минимизировать политические риски наиболее предпочтительным вариантом является дочерняя компания. Однако представительство может быть более удобным и экономичным вариантом для компаний, которые только начинают изучать новый рынок или стремятся к осуществлению транзакций с меньшей видимостью российского капитала.

При открытии офиса за границей важно учитывать несколько ключевых налоговых аспектов, которые могут существенно повлиять на общую налоговую нагрузку:

• Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) – одно из основных преимуществ для международного бизнеса. СИДН помогает избежать налогообложения доходов как в стране ведения бизнеса, так и в России, позволяя компаниям не платить налоги дважды.

• Корпоративный налог – каждая страна устанавливает свои ставки корпоративного налога. Важно изучить налоговые ставки в выбранной юрисдикции, чтобы понимать, как это отразится на доходности компании.

• Налог на репатриацию прибыли – если компания планирует переводить прибыль обратно в Россию, необходимо учитывать налог на репатриацию, который может взиматься в стране ведения бизнеса. Наличие СИДН может существенно снизить этот налог или даже исключить его.

• НДС и косвенные налоги – компании могут быть обязаны выплачивать НДС или другие косвенные налоги при оказании услуг или продаже товаров. Важно понимать, как НДС повлияет на стоимость продукции или услуг, и есть ли возможность вернуть этот налог, что может оказать значительное влияние на ценообразование и рентабельность.

• Трансфертное ценообразование (ТЦО) – при работе через дочерние структуры или филиалы в юрисдикциях с льготным налогообложением следует учитывать правила ТЦО. Эти правила регулируют ценообразование на товары и услуги между связанными сторонами. Несоблюдение правил ТЦО может привести к доначислению налогов и штрафам.

• Местное налогообложение сотрудников – при найме местных сотрудников необходимо учитывать налоги на заработную плату, социальные взносы и другие обязательные отчисления. Эти налоги могут существенно варьироваться в зависимости от страны, что влияет на общие затраты на содержание персонала.

Многие юрисдикции адаптируются к новым условиям, упрощая процесс получения въездных документов для иностранных инвесторов и сотрудников. Например, в ОАЭ действует программа Golden Visa, которая предоставляет долгосрочные визы для иностранных инвесторов и квалифицированных специалистов. Это значительно облегчает процесс релокации, позволяя учредителям и ключевым сотрудникам оставаться в стране на длительный срок.

Кроме того, ОАЭ предлагает множество свободных экономических зон с минимальными административными барьерами. Компании, зарегистрированные в таких зонах, могут быстро и легко получать лицензии на ведение бизнеса. Местные власти активно поддерживают иностранные компании, предоставляя консультации и помощь на всех этапах – от получения виз до аренды офисных помещений. Это делает процесс адаптации и ведения бизнеса в ОАЭ более удобным и понятным для иностранных предпринимателей и их сотрудников.

Каждая юрисдикция имеет свои уникальные особенности, которые необходимо учитывать при найме сотрудников. Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание:

• Местное трудовое законодательство – важно изучить законы, регулирующие трудовые отношения, чтобы понимать правила заключения трудовых договоров, увольнения и защиты прав сотрудников. Привлечение локальных консультантов может помочь разобраться в этих вопросах и избежать правовых ошибок.

• Процесс получения трудовых виз и разрешений на работу – для иностранных сотрудников необходимо своевременно оформлять рабочие визы и разрешения на работу. Процедуры могут различаться в зависимости от страны, поэтому важно заранее подготовиться и учитывать сроки оформления документов.

• Социальные взносы и налоги – размер налогов и социальных отчислений на заработную плату может существенно отличаться от тех, к которым привыкли компании на российском рынке. Например, в ОАЭ отсутствует подоходный налог, но существуют другие обязательные взносы, которые компании обязаны выплачивать за своих сотрудников. Эти затраты нужно учитывать при планировании бюджета.

• Конкуренция на рынке труда и уровень заработной платы – рыночные зарплаты могут сильно варьироваться в зависимости от региона и отрасли. В некоторых странах высококвалифицированные специалисты могут быть дефицитными, что приводит к более высокой конкуренции за таланты и, как следствие, к более высоким зарплатам.

Выстраивание эффективных взаимоотношений с международными клиентами требует адаптации стратегии и понимания культурных и деловых различий.

• Доверие и репутация – на международных рынках доверие играет решающую роль. Репутация компании становится критическим фактором, особенно при выходе на новые рынки. Клиенты часто предпочитают сотрудничать с компаниями, которые имеют локальное присутствие, так как это облегчает коммуникацию и укрепляет доверие.

• Открытие локального офиса или представительства – наличие офиса в стране клиента может стать важным преимуществом. Это не только демонстрирует серьёзность намерений компании, но и делает взаимодействие более удобным и надёжным. Зарубежные клиенты будут чувствовать себя увереннее, если компания может решать вопросы напрямую и быстрее реагировать на их потребности. Кроме того, наличие локального офиса зачастую необходимо для открытия банковских счетов, так как банки предпочитают работать с клиентами, имеющими физическое присутствие в соответствующей юрисдикции. Это помогает снизить риски для финансовых учреждений.

• Финансовые транзакции и валютные риски – работа с международными клиентами предполагает необходимость управления трансграничными платежами и валютными рисками. Важно настроить процессы приема и обработки платежей в разных валютах, а также иметь резервные варианты на случай блокировки счетов. Это позволит минимизировать риски и обеспечить финансовую стабильность в условиях изменения курсов валют или потенциальных санкционных ограничений.